很多老板无知地认为：公司是我的，公司的钱也是我的。我花我自己的钱，为啥还要交税？我犯法了吗？
对不起，你还真的犯法了！
根据【中华人民共和国个人所得税法】第二条、第三条的规定：个人股东对公司的税后利润进行分配的应当按照利息、股息、红利所得适用20%的税率。
打个比喻，国家相当于是每个企业的不记名大股东，赚钱先给国家上税。所以说，老板其实就是公司最大的「打工仔」。
那么很多老板就问，我不直接拿，我 「借」 可不可以？
我们来看一个案例：
老王是一家科技公司的老板，前段时间因为缺钱，便从自己所开的公司 " 借 " 走了1000 万拿去买了。本以为这件事就这么过去了，但是在年初的时候，税局在对老王公司税务稽查中，发现该公司的 " 其他应收款 " 下发现了有一笔 1000 万元 " 借款 "至今未归还，已经超过归还期限了。
最后对老王这笔1000 万的借款， 依照 " 利息、股息、红利所得 " 计征个人所得税 200 万，并对少扣缴税款处于百分之五十的罚款即 100 万元，共计300万元。
由此可见，公司虽然是你的，但是公司的钱你却不能随便拿。上面案例中老板应按视同销售的利息收入的增值税还没让补呢！
那么，到底能不能公转私呢？
公转私又怎么转呢？
01
公转私怎么转？
税局答复了！
我们要知道：「公转私」，如不具备依法合规的证明材料，很可能存在税务、民事与刑事责任等的风险。
1、偷税漏税的涉税风险。
2、无限连带责任的民事责任风险。
3、挪用公款的职务侵占罪、挪用资金罪的刑事责任风险。
4、洗钱嫌疑的刑事责任风险。
两个涉及刑事责任风险的典型案例：
1、前快餐巨头「真功夫」董事长蔡达标家企不分，被判刑14年。
2013年12月13日，广州市天河区法院认定，真功夫前董事长蔡达标职务侵占和挪用资金两项罪名成立，判处其有期徒刑14年，没收个人财产100万元，而蔡某某的职务侵占罪认定原因就是其多次从公司账户转出大量现金至个人名下。
真功夫有5个人因为职务侵占和挪用资金获刑，详细如下图：
2、雷士照明的创始人吴长江公私不分，被判刑14年。
2016年12月21日，广东省惠州市中级人民法院作出一审判决，以挪用资金、职务侵占罪判处雷士照明（中国）有限公司原董事长吴长江有期徒刑14年，并责令其向重庆雷士照明退赔370万。最终，吴长江从雷士照明的创始人落到出局和被判刑14年的下场。
公私不分，对公司有什么不良影响呢？
公私不分，除了以上的「公转私」的风险，还存在如下的不良影响：
1、公私不分，可能导致公司账税混乱、核算不清，甚至导致公司决策失误、经营不善。
2、公私不分，被认为财产混合，连累法人和股东承担连带责任。
3、公私不分，账务混乱，会影响公司的融资，降低公司的偿债能力。
4、公私不分，容易引起股权纠纷，诉讼纠纷。
5、公私不分，还会影响的注销。
那么，公转私到底能不能转呢？税局明确回复了！
留言内容：
1、有限责任公司账户资金转给个人账户，什么情况下是合法允许的？个人给公司需要提供什么凭证？
2、有限责任公司账户资金转给个人账户，如果该资金是退还投资款，公司与个人在税收方面有什么要求与规定？
3、有限责任公司账户资金转给个人账户，如果该资金是利息款，公司与个人在税收方面有什么要求与规定？
4、有限责任公司账户资金转给个人账户，如果该资金是股东分红款，汇到个人账户的资金必须是税后的吗？也就是相关税费必须由公司代扣代缴后的款才能汇给股东个人账户。
5、有限责任公司账户资金转给个人账户，如果该资金是股东分红款，公司没扣相关税费让收到分红款的个人自己缴纳相关税费行不？
回复内容：
您好！您提交的网上留言咨询已收悉，现答复如下：
未有「支付方式」的具体文件规定，如贵公司 交易对象为自然人 的，可以 根据实际业务情况向其个人账户支付款项， 同时建议贵公司使用对公账户办理收付手续。企业发生支出，应 取得税前扣除凭证 ，作为计算企业所得税应纳税所得额时扣除相关支出的依据。具体扣除凭证规定可参看以下文件规定。
对个人取得 利息、股息收入 ，支付方作为扣缴义务人，应按规定为其 代扣代缴个人所得税 。税务机关根据税法规定确定纳税义务人，但不干预买卖双方对交易税费实际承担人的相关约定。
纳税人取得利息、股息、红利所得，扣缴义务人 未扣缴税款的 ，应当在取得所得的次年6 月30日前 ，按相关规定向主管税务机关 办理纳税申报 ，并报送【个人所得税自行纳税申报表（A表）】。
文件依据：
……
上述回复仅供参考，具体以国家相关政策规定为准！感谢您的咨询，顺祝生活愉快！
从税局的答复中，我们可以提炼出两个要点：
1、公司可以向个人账户支付款项，但是需要有合理的商业目的作为支撑；
2、公司作为扣缴义务人，向个人账户支付的款项属于个人所得税应税项目的，需要代扣代缴个人所得税。
也就是说，「公转私」并不是不能碰触的红线，只要有合理的商业目的，就没问题！
02
这8种情况下「公转私」，
财务可以放心大胆的转！
这8种情形下，公转私是合法合规的：
1、发放工资薪金： 公司每月将工资薪金通过公户发到每个员工的个人卡上，且已预扣预缴个人所得税。
涉税提示： 企业在发放员工工资时，应履行代扣代缴义务，按3%~45%的税率预扣预缴个人所得税。
年终奖单独申报OR并入综合所得，哪个更节税，可以参考三哥往期文章（点击如下划线文字即可查看）：
究竟给老板发多少工资合适？三哥教你灵活使用最合规的公转私方式！
2、员工差旅费报销： 公司将差旅费报销款或备用金通过公户转入出差员工个人账户，出差回来后实报实销、多退少补。
涉税提示： 符合条件的「差旅费津贴」不属于工资、薪金收入，不征个人所得税。
3、支付给个人的劳务报酬： 公司通过对公账户支付给个人劳务报酬，且已经预扣预缴了个人所得税。
涉税提示： 企业需取得合规发票方可税前扣除，个人如办理了临时税务登记，月收入30万元（季度30万元）以下可免征增值税；企业每次支付劳务报酬时，应按20%~40%的税率预扣预缴个人所得税，计算方法如下：
4、向自然人采购： 公司向自然人（含个体工商户）采购物资或租赁房屋、土地等，且取得了合规发票，这种情况下，公司可以通过公户转账给销售方个人。
涉税提示： 公司需取得合规发票方可税前扣除。
附：个人出租房屋涉税分析。
5、归还个人借款： 公司通过对公账户归还个人借款，包括股东或其他自然人的借款。
涉税提示：
如有借款利息，公司需代扣代缴20%的个人所得税，并取得合规发票方可税前扣除，个人申请代开发票需缴纳增值税等相关税费；
风险提示：公司长期借股东钱未还，有账外资金回流的嫌疑，一旦被稽查，会被怀疑有隐瞒收入等违法行为，建议及时清理。
6、向个人支付赔偿金： 公司根据合同、协议的约定，或法院的判决书，通过公户向相关个人支付违约金、赔偿金等款项。
涉税提示： 如果是属于价外费用的违约金收入，应并入销售收入一并计算缴纳增值税、个人所得税等。
7、公司向股东分配利润： 公司将税后利润以分红的形式打给股东个人，且已代扣代缴了个人所得税。
涉税提示： 公司支付分红款时需按「股息、红利所得」20%的税率代扣代缴个人所得税。
8、个人独资企业的利润分配： 个人独资企业将税后的利润通过对公账户打给个人独资企业的负责人。
涉税提示： 个人独资企业取得的经营所得，应先按5%~35%的税率交纳个人所得税。
03
这些情况下「公转私」
可以节税
又有小伙伴说了，你说的那些方式都需要交税呀，老板说了，拿自己的钱还需要交税，太亏了！
下面，三哥整理了两种可以节税的「公转私」方法，供大家参考：
一、利用年终奖的税收优惠政策，合理筹划老板的工资、奖金
全年一次性奖金可以单独计算个人所得税，我们可以合理利用这一优惠政策，对老板的工资、奖金的发放进行筹划。
【举例】 老板发放年终奖36000元，按年终一次性奖金的计算方法，需缴纳个人所得税1080元，税负仅为3%，大大低于「股息、红利所得」20%的税率。
既发放工资又发放奖金的情况下，工资和奖金该如何分配才最省税？这里为大家准备了一个表格供参考：
那么，给老板安排发多少工资，多少年终奖更为合适呢？可以参考三哥的往期原创文章（点击如下划线文字即可查看）：
究竟给老板发多少工资合适？三哥教你灵活使用最合规的公转私方式！
需提醒注意的是，此种方法使用有限制：
1、在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次；
2、「年终一次性奖金」的计税办法执行至 2027年12月31日 ，政策到期后，如果不再延期，取得的年终奖就要全部计入综合所得合并计税了，赶紧抓住政策的小尾巴吧~
二、老板将个人资产销售给公司
个人将自己使用过的物品对外出售，不需要缴纳增值税，由于二手物品的价格通常低于原值，也无需缴纳个人所得税，仅需要按0.5‰（个人属于小型微利，再减半，即0.25‰）缴纳印花税即可，税负可以说是非常低了~
而且，公司购入的固定资产，如果单价不超过500万元，可以一次性在企业所得税前扣除，如果购买的是车辆，那么车辆发生的各种费用也可以入账并税前扣除了。
【举例】 老板将个人用过的二手车卖给公司（假设为小型微利企业），车的原值为150万元，卖价100万元，老板和公司各缴纳印花税500元（100万元*0.25‰=250元），共计500元，税负才0.5‰，这还没算公司可以抵扣的企业所得税呢。
私车公用的相关合规操作及协议模板可以参考三哥往期原创文章 （点击如下划线文字即可查看） ：
税局刚刚公布：私车公用的标准处理方式！附私车公用协议模板。
同样的，这种方法也存在局限性：
1、公司购入的资产需用于正常的生产经营活动。
车过户了，但还是老板个人使用是不行的，不仅车辆费用不能税前扣除，卖车行为的合理性也会被税务机关质疑；
2、由于老板与公司之间存在关联关系，所以该买卖行为属于关联交易，价格一定要公允，否则同样会被税务机关稽查并补缴税款。
04
关于「公转私」
这些监管政策必须知道！
虽然「公转私」是被允许的，但是相关部门对「公转私」的监管从未放松！
一、税务部门的监管：税务机关有权向银行等金融部门调取公司的银行流水数据， 到时，「公转私」的往来也必然落入税务稽查人员的眼中——这笔转给个人的款项是什么性质？有没有代扣代缴个人所得税？……
二、执法机关的监管： 除了税务部门的监管外，人民银行也出台了相关政策，主要目的是防范不法份子利用单位账户进行洗钱。
1、【金融机构大额交易和可疑交易报告管理办法】第五条规定，金融机构应当报告下列大额交易：
累计交易金额以客户为单位，按资金收入或者支出单边 累计计算 并报告。
2、我们来回忆一下之前人民银行于2020年7月发布的【中国人民银行关于开展大额现金管理试点的通知】，在河北省、浙江省和深圳市开展大额现金管理试点，具体如下：
因此，企业在合法经营的前提下，也应注意不要出借银行账户，以免不法分子乘虚而入！
